Патентная система налогообложения: чем она выгодна предпринимателям и как ею воспользоваться

Налоговый кодекс РФ ввел патентную систему налогообложения (ПСН) в 2003 году для малого бизнеса — таких предприятий, как кафе, магазины, услуги транспорта и много других, реквизиты которых не присутствуют в списке 54 видов деятельности, отнесенных к упрощенной системе налогообложения (УСН). Эта система позволяет предпринимателям получать упрощенные условия ведения бизнеса, сберегать время на создание и подачу отчетности со всеми дополнительными документами и получать больше возможностей для заработка.

Преимущество состоит в возможности определить налоговую и страховые взносы в патентовом договоре, в зависимости от количества установленных в документе условий, соблюдающих требования ФНС. Допускается использование при условиях применения ПСН одновременно с другими видами деятельности или совмещение нескольких деятельностей в одном патенте.

Патент на определенный вид деятельности получают путем подачи заявки в ФНС не позднее 31 марта текущего года и для уже получивших патент в прошлом году — до 31 декабря текущего года. Система считается идеальной для тех бизнесменов, которые работают в региональных местах, где уровень дохода стал ниже, и для тех, у кого мало дохода в упрощенной системе налогообложения (УСН) с основными взносами ФСС и ПФР.

Весь список условий, которых можно допускать в патенте, определяется Правительством РФ и стал дополнительным инструментом для предпринимателей с целью уменьшения налоговых утрат. При соблюдении определенных условий ПСН позволяет получить несколько каникул на осуществление деятельности с уведомлением госорганов без периодической отчетности.

Новации 2021 года применимы к ПСН, и предприниматели могут подавать отчетность за каждый месяц, обязательно учитывая возможные ошибки и причины, из-за которых не удалось вычесть весь список расходов в определенный период. Основные изменения состоят в продлении срока до 31 марта и 31 декабря следующего года, когда предприниматели могут подать отчет о получении патента.

ПСН позволяет получившим этот вид налоговой отчетности работать без кассовых аппаратов, однако для сдачи отчетов по страховым взносам необходима электронная отчетность в ПФР. Она становится доступной после заключения патентного договора на патентную систему налогообложения. Будучи предпринимателем, можно осуществлять дополнительные услуги, объединение услуг, при этом, не платя налогов на доходы.

Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПСН) – это специальный режим налогообложения, который применяется в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, работающих в сфере торговли, общественного питания, транспорта, бытового обслуживания и других видов деятельности, официально установленных в правительственном реестре.

ПСН позволяет предпринимателям не вести отчетность по налоговым декларациям, уплачивать единый налог всего лишь единожды в год и не платить дополнительные взносы в ФСС и ПФР, а также уменьшить региональные налоги.

Основные преимущества патентной системы налогообложения заключаются в упрощении бухгалтерской отчетности и сокращении налоговых платежей.

• Ежегодный лимит на уплату единого налога по ПСН для предпринимателей равен 1 345 000 рублей в 2021 году и 1 458 000 рублей в 2025 году.
• ПСН позволяет взносы в ФСС и ПФР вычесть из расходов на оплату труда работников и перевозку товаров, требующих транспорта.
• Предприниматели, работающие по ПСН, не обязаны вести кассовую отчетность и отчитываться о денежных средствах, зачисленных на банковские счета.
• В ПСН можно перейти даже в течение налогового периода, при условии подачи заявления до 31 декабря текущего года.

Однако, следует учитывать, что работающие в рамках ПСН предприниматели не могут списывать издержки, не установленные перечнем видов деятельности, а также утраты, определяемые работниками. Совмещение условий ПСН с УСН и СРП ООО запрещено.

Дополнительно следует учесть условия, согласно которым применение ПСН может быть продлено на следующий год, а также то, что в соответствии с изменившимися правилами, все виды страховых взносов больше не участвуют в расчете.

Преимущества патентной системы налогообложения для предпринимателей

Патентная система налогообложения (ПСН) — это налоговый режим, позволяющий предпринимателю упростить ведение учета и налоговой отчетности. Эта система была введена в России в 1998 году и сегодня она является одним из основных способов налогообложения для предпринимателей.

Основные преимущества ПСН заключаются в том, что предприниматель может:

• сократить количество отчетности и упростить налоговые процедуры
• избежать уплаты страховых взносов в ПФР и ФСС
• избежать уплаты транспортного налога на ТС
• не ограничиваться по количеству видов деятельности
• не подавать налоговые отчеты, если стоимость продаж не превышает лимита
• получить каникулы по уплате налогов определенные периоды

Кроме того, в 2021 году власти внесли изменения в ПСН, которые расширили список тех, кто может работать по патенту:

• работников и частных рабочих
• дополнительные виды деятельности
• при условии проведения предпринимательской деятельности на площади не более 120 кв. метров

Стоимость патента определяется для каждого региона отдельно и зависит от наличия ограничений и лимитов. Период действия патента — один год.

Предприниматель, получивший патент, должен сдавать отчетность в ФНС один раз в месяц. При этом, если стоимость продаж не превысила лимит, отчетность подавать не обязательно.

Существуют определенные условия, которые нужно учитывать при применении ПСН. Например, в 2025 году все, кто работает по патенту, должны представлять отчетность в ФНС и уплачивать налоговые взносы на страховые фонды весь год без каникул.

Чем привлекательна патентная система налогообложения для малого бизнеса?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из наиболее эффективных способов снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, особенно для тех, кто занимается небольшими производственными предприятиями или услугами.

Подав заявление на уплату налогов по ПСН, предприниматель получает право на освобождение от уплаты НДС и на налогообложение по фиксированной ставке, что позволит значительно снизить налоговые затраты. Недавно были продлили сроки действия патента с 1 года до 2-х лет и установлено, что заявку на патент можно подать в любое время года, а не только в течение месяца до начала календарного года.

Основные причины, по которым предприниматели выбирают ПСН:

• Уменьшение налоговых ставок
• Необходимость уплаты налогов только в случае фактических поступлений денег
• Возможность обойти сложную систему налогообложения для определенных видов деятельности, таких как перевозка пассажиров на легковом транспорте или торговля на рынке
• Небольшое количество отчетности, которую нужно подавать в ФНС
• Возможность совмещения с другими системами налогообложения, такими как УСН

Теперь, в 2025 году, на ПСН могут перейти не только предприниматели, но и ИП и организации всяких форм в сфере транспорта и ритейла благодаря изменившемуся лимиту дополнительных начислений в размере 150 млн рублей. Список видов деятельности и приложения к отчетности упрощены, вычесть нужно только доходы, а упрощена и схема оплаты взносов в ФСС. Также увеличилось количество предпринимателей, которые могут работать в рамках ПСН: до этого это было возможно только для тех, чьи площади не превышали 150 кв. метров, теперь же лимитом стало 240 кв. метров.

Однако, при переходе на ПСН, нужно не допускать ошибок в отчетности, не забывать о страховых взносах в ПФР, понимать, как правильно составить список прикладываемых к отчетности документов и на какую почтовую службу отправлять отчетность. При объединении видов деятельности, нужно учитывать ограничения ПСН: например, что она не разрешает использовать упрощенную систему налогообложения по отношению к некоторым видам деятельности, таким как медицинские услуги и обучение.

В целом, патентная система налогообложения — это хороший инструмент для малого бизнеса, особенно если вы занимаетесь услугами или производством и работаете на небольшой площади. Ее применение позволяет существенно снизить налоговые затраты, уменьшить объем отчетности и ускорить получение различных госорганов.

Как оформить заявку на патентную систему налогообложения?

Для того чтобы оформить заявку на патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо заполнить соответствующее заявление. Основными условиями для подачи заявки являются:

• осуществление предпринимательской деятельности в качестве физического лица;
• отсутствие наемных работников или количество работников меньше 15 человек;
• сумма дохода не превышает установленного лимита;
• отсутствие ошибок в налоговой отчетности за предыдущие года;
• невозможность совмещения ПСН с другими режимами налогообложения.

Заявление можно подать в налоговую инспекцию по местонахождению предпринимателя с 1 января по 31 марта года, за который хотите применять ПСН. Необходимо определить налоговую базу и размер ежеквартальных взносов.

При подаче заявления необходимо указать:

• наименование предпринимательской деятельности;
• количество работников;
• площадь помещения, используемого для осуществления деятельности;
• стоимость машино-моторного транспорта и оборудования, используемых в деятельности;
• наличие у предпринимателя интеллектуальной собственности (патенты, права на товарные знаки, изобретения итд).

Теперь получивших право на применение ПСН упрощена отчетность – ежеквартально в ФНС необходимо подавать только уведомление о доходах и расходах, а также учетную карточку для ФСС и ПФР. Взносы для ФСС и ПФР равны определенному процентному от составленowej зарплаты.

В случае, если предприниматель прекратил деятельность или у него возникли убытки, он может перейти на УСН или ОСНО, при этом у него сохраняется право на применение ПСН в течение года. Если нужно продлить использование данной системы, можно подать заявление на следующий год.

Ограничение по использованию ПСН также скажется на страховых выплатах уплачиваемых в ПФР и ФСС за 2021 год. Максимальная площадь помещения на которую можно оформить данный патент – 150 кв м. Если у предпринимателя больше площадь, то его уточнявают в ОКЕН – Объединение кадастров из Росреестра. В таком случае применение ПСН не разрешается.

Документы для подачи заявки на патентную систему налогообложения

Чтобы подать заявление на патентную систему налогообложения, предпринимателю необходимо представить некоторые документы. В первую очередь, это при налоговой проверке должно быть подтверждение о том, что доход за предыдущие годы был меньше среднего значния, равного 120 миллионам рублей. Также нужно подать заявление для допускания к применению патентной системы в ФНС и ФСС.

Для получивших патент, обязательно представляется ежегодно отчетность, соответствующая условиям, которых была предоставлена возможность допускать предприятия. Во время учета года возможно провести дополнительную отчетность, в которой налоговый предприниматель мог бы вычесть утраты в соответствии с условиями патента.

Также нужно представить отчетность по ФСС для тех, кто находится в объединении с работниками или о том, что налоговая касса производит отчисления в ФСС. Допускается объединение и совмещение разных видов налоговых патентов, а также применение их в ограничении на конкретный налоговый период.

Патентная система применения налогов оказала положительное воздействие на предпринимателей, предпочитающих ее использовать. Однако, с 2021 года изменения в оформлении заявления на патент и доставки его в местные власти скажется на видов применения таких патентов. Помимо каждогодной подачи заявления на патент региональные условия аттестации, представление списков сдаваемых отчетов стало открытым. Список налоговых патентов, которые могут быть применены для уплаты налогов, также изменили в соответствии с решениями власти, которые были приняты ко внедрению в 2025 году.

• Патентные системы налогообложения и налоговые периоды могут ограничивать количество налоговых ошибок.
• Для подачи заявки нужно, чтобы за предыдущий год доход был меньше 120 миллионов рублей.
• Ежегодно отчетность должна быть соответствующей условиям допуска предприятия.
• С 2021 года представление отчетности и списков происходит открыто.
• Изменения касаются также возможности применения патентов для уплаты налогов.

Особенности учета и налогообложения по патентной системе

Патентная система налогообложения позволяет предпринимателям снизить размер налоговых платежей за счет упрощенной процедуры подачи отчетности. Для получения патента необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 января года, за который хотите получить патент. В заявлении необходимо указать вид деятельности, количество работников, организационно-правовую форму и площадь помещений, в которых будет осуществляться деятельность.

Условия получения патента могут быть различными в зависимости от региона, в котором работает предприниматель. Например, с 2025 года в Москве были введены дополнительные ограничения на объединение нескольких видов деятельности и наличие у предпринимателя транспорта.

Виды деятельности, которые можно осуществлять по патенту, определены законодательством и ограничены в количестве. Например, индивидуальные предприниматели могут работать в сферах розничной и оптовой торговли, оказания бытовых услуг и т.д.

Налоговый учет на патенте ведется упрощенно. Не нужно подавать дополнительные отчеты за каждый месяц. Достаточно подать отчет о доходах и расходах за год до 30 апреля следующего года.

Налоговый платеж за патент определяется фиксированной суммой, равной лимиту выручки за год, установленному законодательством для конкретного вида деятельности. Если выручка предпринимателя меньше установленного лимита, налоговый платеж будет меньше. Если выручка больше, платеж не будет меняться.

Подача отчетов и допущение ошибок. При использовании патентной системы учет и отчетность проще, но это не означает, что ошибки допускать нельзя. При подаче отчетов на налоговый орган необходимо быть предельно внимательным и избегать ошибок. В случае допущения ошибок налоговая инспекция может наложить штрафы или увеличить размер налогового платежа.

Особенности сдачи кассовых отчетов, как и при учете на общей системе налогообложения, при использовании патентной системы сохраняются. Необходимо соблюдать требования ФНС по оформлению кассовых документов и сдавать отчеты в срок, чтобы избежать наложения штрафов или утраты права на использование патента.

Срок действия патента составляет один год. Если предприниматель желает продолжить использование патента, необходимо подать заявление на следующий год и оплатить новый налоговый период.

Каковы причины утраты права на использование патента? Предприниматели могут потерять право на использование патента в случае нарушения условий, предусмотренных законодательством. Например, если обнаружится, что предприниматель осуществляет деятельность, не предусмотренную в заявлении на патент, либо работает с количеством работников, превышающим установленный лимит.

Как происходит учет товаров/услуг и выплата налогов по патентной системе?

Владельцы патента на упрощенной системе налогообложения, должны определять основные виды деятельности и количество товаров/услуг, которое они могут предоставить за год. В отчетном периоде, который обычно начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря, нужно в течение трех дней сдавать отчетности в госорганы по патентной системе.

Открытым списком предоставляется возможность вести до 20 видов деятельности и определенное количество товаров или услуг. Если вы выбрали патент на совмещение видов деятельности, то количество деятельностей и предоставляемых услуг/товаров должно быть больше. Теперь вместо двух налоговых деклараций вам нужно будет заполнять четыре отчетности каждый год.

Если ваше учреждение работает в регионе, где налоговые ставки выше, чем в других регионах, то применение патентной системы налогообложения может сказаться на стоимости ваших товаров и услуг. Но в большинстве случаев на патентной системе вы можете сэкономить на налогах, касающихся начисления на зарплату работников, страховых и пенсионных взносов, а также на низких ставках подоходного налога, которые колеблются от 1% до 6%.

Если у вас уже есть патент, то можно получить дополнительные права до 2025 года, подав заявление на продление патента в инспекции ФНС. Патент могут получить только индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые имеют на счетах меньше 60 млн рублей.

По патентной системе налогообложения не нужно учитывать документы, которые должны быть представлены в ФНС, такие как кассовые чеки и отчеты о передвижении транспорта. Но нужно фиксировать количество и стоимость товаров/услуг в отчетных периодах, и представлять данные о продажах в инспекции налоговой службы.

ПСН для получивших его на основе заявления в 2021 году, открыты кассы и иные регистрационные устройства учета наличных денежных средств и выдачи покупателям чеков о платеже.