Наличие налоговых обязательств может стать серьезной проблемой. В настоящее время налоговые органы используют различные механизмы принудительного взыскания, в результате чего должники сталкиваются с самыми неблагоприятными для себя последствиями. В ситуациях, когда налогоплательщик не в состоянии погасить долг, конечно же, встает вопрос о том, можно ли убрать налог. Существуют способы решения этого вопроса, но этот процесс имеет много оттенков серого.
Если налог необходимо убрать, налогоплательщик должен сначала проконсультироваться с экспертом, чтобы выяснить, можно ли списать долг в судебном порядке. Налоговый адвокат также поможет вам составить документы в кратчайшие сроки и провести весь процесс в соответствии с нормами закона.
Способы списания налоговой задолженности
В каких случаях, согласно действующему законодательству, должник может рассчитывать на отстранение? Существует два основных способа, с помощью которых физическое лицо (то есть простой гражданин) может избавиться от налогового долга — безнадежный долг и банкротство.
Первый вариант предусматривает, что налоговую задолженность можно снять, если истек срок исковой давности или если налоговая инспекция не выставила требования об уплате в установленный срок. Эти долги также списываются в соответствии с конкретным законодательством. Второй вариант применяется, когда граждане не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства, и поэтому правильно признается банкротством.
Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?
Таким образом, понятие «списание безнадежных налоговых долгов» многогранно. На пути к этому способу списания долга, списание по общим правилам (когда срок взыскания истек) и списание по налоговой амнистии. Прежде всего, давайте поймем, что задолженность снимается в соответствии со статьей 59 Федерального налогового кодекса РФ. Стоит отметить, что налоговая служба может потребовать уплаты долга в течение трех лет.
Такой срок предусмотрен для транспортного налога, а также для платежей по недвижимости (квартиры, дома и т.д.) и земле. У налоговых органов есть возможность исключить налоги.
Поскольку задолженность была снята с учета в самой инспекции, нет необходимости консультироваться с налоговыми органами по поводу снятия налога. Однако, конечно, для снятия задолженности есть основания, и если их нет, то налогоплательщик имеет право разобраться с налоговой инспекцией. При наличии подозрительных обстоятельств может возникнуть необходимость обратиться в суд за утверждением задолженности, в результате чего произойдет как безакцептное взыскание долга, так и последующее его удаление.
Важно, что налоговые органы имеют право восстановить срок подачи иска к налогоплательщику, проигравшему по уважительным причинам. Если срок будет восстановлен, задолженность больше не будет сниматься.
Особенности списания задолженности по налоговой амнистии
Механизм снятия задолженности в рамках амнистии инициируется специальным федеральным законом (например, в 2018 году задолженность была снята на основании ФЗ-436 от 28 декабря 2017 года). Налоговая амнистия предусматривает, что задолженность снимается автоматически, то есть налогоплательщику не нужно предпринимать никаких действий (например, отправлять заявление, посещать налоговую инспекцию). При этом положения распространяются на долги, признанные просроченными.
В 2018 году амнистия позволила убрать налоги, образовавшиеся на 1.01.15. Для физических лиц были исключены следующие категории задолженности
В 2019 году информации о планах проведения налоговой амнистии не поступало. Поэтому, если необходимо убрать налог, следует использовать другие методы или дождаться решения о начале амнистии.
Что нужно для списания налогов при признании банкротом?
Если должник не в состоянии выполнить свои финансовые обязательства перед кредиторами, снятие долгов (как и налоговая амнистия) может стать решением проблемы в рамках процесса банкротства. Кроме того, если раньше объявить о банкротстве могли только юридические лица, то теперь такая возможность появилась и у населения.
Таким образом, получение режима банкротства может снять налоговые долги, но только в том случае, если выручки от продажи имущества недостаточно для погашения задолженности.
Чтобы списать налоговый долг после того, как суд признал налогоплательщика банкротом, налогоплательщик должен подать заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, подтверждающие статус банкрота и наличие долга. В случае банкротства долг признается безнадежным, что основано на том, что гражданин финансово несостоятелен.
Важно! Согласно судебной практике, можно сделать вывод, что должник умышленно уклоняется от уплаты налогового долга в ходе процедуры банкротства. В этом случае налоговый долг не может быть списан.
Следует учитывать, что банкротство влечет за собой ряд негативных последствий для общества. Так, например, при оформлении кредита сроком на пять лет после банкротства гражданин обязан сообщить об этом факте в банк. Также нельзя занимать должность в органе управления юридического лица в течение трех лет. Поэтому, принимая решение о списании долгов через банкротство, необходимо просчитать все плюсы и минусы этого варианта.
Таким образом, несмотря на то что в настоящее время закон предоставляет гражданам возможность списать свои налоговые долги, реализовать это право можно только при наличии соответствующих обстоятельств (просроченная задолженность, причины для банкротства).
Если вы планируете вычесть налоги, рекомендуется проконсультироваться с юристом. Специалист проанализирует возможность вычета тем или иным способом и окажет квалифицированную юридическую помощь на всех этапах процесса.
Доверьте свой проект эксперту. Юрист выполнит задание по указанной вами стоимости. Вам не придется самостоятельно изучать законодательство, читать статьи или разбираться в теме.
Адвокат сделает все это за вас.