Кому необязательна онлайн-касса: расшифровка закона и исключения

С 2019 года для субъектов обращения с денежными средствами действует обязательство использования контрольно-кассовой техники (ККТ) — онлайн-касс, компьютерных программ и прочих устройств учета. Но при этом есть некоторые особенности, кто освобожден от использования онлайн-касс и какие исключения существуют.

ККТ предназначена для подтверждения наличия расчетов и поступлений в кассе, а также для обеспечения контроля за денежными потоками. Для организаций, осуществляющих торговые операции или услуги, использование контрольно-кассовой техники является обязательным, но имеются определенные исключения.

Организации, получившие отсрочку на оснащение своих помещений контрольно-кассовой техникой, могут осуществлять деятельность без применения онлайн-кас до определенного срока. Также существует освобождение от использования онлайн-кас для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) и применение установок беспроводного передачи данных (БСО).

Те, кто работает в сфере общественного питания, получили отдельную отсрочку и освобождены от использования онлайн-кас до 1 апреля 2022 года. Кто еще освобожден от применения онлайн-кас? Это физические лица, техники и специалисты, выписывающие выездные счета, банковские автоматы и работы по возврату денежных средств.

Однако организациям и предпринимателям, которые торгуют и предоставляют услуги, но не освобождены от использования онлайн-кас, запрещено проводить операции без ее применения. Ответственность за отсутствие учетной техники несут лично руководители.

Таким образом, на освобождение от использования онлайн-кас могут рассчитывать некоторые субъекты, но при этом каждый должен понимать, какого типа деятельность защищена от приема денежных средств без использования ККТ.

Онлайн-кассы: кто может быть освобожден от их использования?

Отдельные организации и предприниматели могут быть освобождены от обязательного использования онлайн-касс для расчетов в своей деятельности.

• Организации и предприниматели, получившие отсрочку до 1 июля 2019 года. Они могут использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) до окончания отсрочки.
• Субъекты малого бизнеса (СМБ), которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), могут использовать ККТ вместо онлайн-касс до 1 января 2022 года.
• Организации и предприниматели и те, кто работают в специфических сферах, например, в торговле автоматами, контейнерами, киосками, также могут быть освобождены от использования онлайн-касс в зависимости от особенностей их деятельности.
• Организации и предприниматели, работающие на основе патента, также могут получить освобождение от использования онлайн-касс.

Кроме этого, есть определенные выплаты, при которых необязательно использование онлайн-касс:

• Выплаты физическим лицам – это зарплаты, авторские вознаграждения, дивиденды и так далее.
• Расчеты за услуги банков – например, комиссии за обслуживание банковского счета, выдачу кредита и так далее.
• Выписывающиеся работникам налоговые декларации и отчеты – при этом они не могут использовать онлайн-кассы.
• Работники общепита могут использовать ККТ вместо онлайн-касс при соблюдении определенных требований.

Важно понимать, что есть запрет на установку автоматов и других устройств, которые могут заменить онлайн-кассы (БСО). ККТ и другая контрольно-кассовая техника, установленные до введения обязательного применения онлайн-касс, все еще могут использоваться. Но с 1 июля 2019 года онлайн-кассы принудительно внедрены в торговлю и другие сферы деятельности.

Предприниматели с небольшим доходом

Кроме субъектов малого и среднего бизнеса, которые были освобождены от использования онлайн-касс до 1 января 2021 года, определенные категории предпринимателей также имеют право на отсрочку с установкой контрольно-кассовой техники:

• Организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения и применяющие упрощенную систему налогообложения (ЕНВД) в сфере торговли и услуг, до 1 июля 2022 года;
• Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и работающие в сфере торговли и услуг, до 1 июля 2022 года;
• Организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ПСН), с доходами не более 120 миллионов рублей в год, до 1 июля 2021 года.

Также отдельная отметка делается о лицах, получивших от банка отсрочку на добавление кассового оборудования. Для них срок установки онлайн-касс продлевается на период выданной отсрочки.

Предприниматели, которые в своей деятельности не осуществляют расчеты с населением, торговые автоматы и предприниматели, работающие в сфере техники и не имеющие работников, также освобождены от применения онлайн-касс.

Сфера общепита также имеет свои особенности — предприниматели, выписывающие товарный чек на сумму не более 100 рублей, могут обойтись без установки онлайн-касс, а предприниматели, работающие по системе «от под-фамилии», имеют запрет на торговлю без использования кассового оборудования с 1 января 2019 года.

Таким образом, понимать, какие субъекты предпринимательства имеют право на работу без онлайн-касс, необходимо изучить особенности и применение закона в каждой из сфер деятельности.

Индивидуальные предприниматели, не зарегистрированные в налоговой

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) существуют некоторые особенности относительно использования онлайн-касс. Они могут получить освобождение от установки и использования онлайн-кас при определенных условиях.

• Если ИП не зарегистрирован в налоговой, то он освобожден от установки онлайн-кас до 1 января 2022 года. Однако после этой даты кассы должны быть установлены.
• ИП, работающие по Упрощённой системе налогообложения (УСН) или по патенту, также могут получить отсрочку по установке онлайн-кас до 1 января 2025 года.
• ИП, получившие налоговый вычет на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ) до 1 января 2019 года, также могут воспользоваться отсрочкой до конца 2025 года.
• Отдельная категория ИП, работающих только с физическими лицами и не понимающих финансовых операций через банк, освобождены от использования онлайн-кас.

Однако следует помнить, что у некоторых ИП, например, у тех, кто занимается торговлей, выписывает товарные накладные или оказывает услуги в сфере общепита, установка онлайн-кас является обязательной. Специалисты рекомендуют обращаться к компетентным лицам для получения консультации по применению онлайн-кас в своей деятельности, а также ознакомление с законодательством.

Продажи товаров и услуг, не подлежащие налогообложению

Для определенных видов услуг и товаров, применение онлайн-кассы не является обязательным. К таковым субъектами бизнеса относятся некоторые категории предпринимателей, работающих в определенных сферах деятельности.

• Сфера общественного питания, которая может использовать БСО (без отдельной смены), но это зависит от наличия работников и применяемой техники.
• Сфера банковских, страховых услуг, сфера торговый операций с ценными бумагами и произведениями искусства, не требует применения онлайн-касс.
• Организации и индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, могут использовать кассы без отдельной смены.

Кроме того, специалисты, получившие отсрочку по ККТ до 1 июля 2019 года, а также субъекты, получившие постановление об освобождении от использования контрольно-кассовой техники, освобождены от применения онлайн-касс.

Нередко, установки онлайн-кас не требуются работниками, осуществляющими торговлю через автоматы, за исключением тех случаев, когда они осуществляют расчеты не через ЭНВД.

Таким образом, перед тем, как понимать, кто освобожден от применения онлайн-кас, необходимо учитывать специфические особенности каждой сферы деятельности и организации.

Технические особенности отдельных видов торговой деятельности

Общепит

Для организаций в сфере общественного питания, получивших освобождение от использования онлайн-касс, установка контрольно-кассовой техники была заменена на установку специального оборудования для автоматического считывания штрихкодов и QR-кодов.

ИП и ООО

Некоторые предприниматели, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели или общества с ограниченной ответственностью, получили возможность освобождения от обязательного применения онлайн-кассы. В этом случае они должны использовать кассовые аппараты (ККТ) с функцией передачи фискальных данных в налоговую службу и установленной отсрочкой для получения фискальных чеков.

Банки и организации

Для субъектов, не занимающихся торговой деятельностью или оказывающих услуги, таких как банки и некоммерческие организации, онлайн-кассы также не являются обязательными.

Автоматы и машины

Самостоятельно работающие торговые автоматы и машины, изначально не оснащенные функцией расчетов и операций в сфере торговли, также не обязаны устанавливать онлайн-кассы.

Услуги и отсрочка

Кроме указанных случаев, использование онлайн-касс обязательно для всех субъектов торговой деятельности. В некоторых случаях предоставляется отсрочка для выписывающих документы по ЕНВД и ПСН.

Предоставление банковских услуг

Предприниматели, работающие в сфере торговли и общепита, обязаны использовать онлайн-кассы для расчетов с покупателями. Однако отдельная категория субъектов деятельности может быть освобождена от применения контрольно-кассовой техники. К ним относятся ИП и ООО, работающие по упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), а также торгующие через выписывающие автоматы и предоставляющие отсрочку по оплате услуг.

Стоит также понимать, что банки могут предоставлять услуги по использованию онлайн-касс через БСО без работы специалиста. Также банки могут освобождаться от установки онлайн-кас в своих офисах до конца года, если они не занимаются торговлей или предоставлением услуг.

Субъекты деятельности, получившие патент на УСН до 1 января 2019 года, также могут быть освобождены от применения онлайн-касс при соблюдении определенных условий. Для физических лиц, занимающихся торговлей на рынках и ярмарках, также установлены особенности в использовании онлайн-касс.

Однако стоит заметить, что запрет на предоставление банковских услуг тем, кто не установил онлайн-кассы, остается актуальным. Торговые и организации других сфер деятельности, от которых требуется применение онлайн-касс для расчетов с клиентами, также не могут не устанавливать такие устройства.

Работа в сфере международного авиационного сообщения

Особенности работы в сфере международного авиационного сообщения связаны с использованием специализированной техники, контрольно-кассовой техники (ККТ), а также необходимостью проведения операций по расчетам с клиентами.

Для субъектов, работающих в данной сфере и не относящихся к общепиту, применение онлайн-касс не обязательно. Однако, для торгующих через автоматы или предоставляющих услуги общепита, выписывающих счета-фактуры, применение онлайн-кас обязательно.

Для предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения (УСН) и едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), обязательное применение онлайн-кас отсрочено до 1 января 2021 года.

Освобождение от применения онлайн-кас предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, получившим патент на осуществление деятельности. Кроме того, категории физических лиц, получивших патент на использование объекта авторского права, также освобождаются от применения онлайн-кас.

Отдельная отсрочка предоставляется торговым организациям, проводящим операции в сфере международного авиационного сообщения, которые могут применять онлайн-кас до 1 января 2022 года.

Для того, чтобы понимать, как подлежат применению онлайн-касы, необходимо ознакомиться со списками субъектов, на которых распространяется запрет на применение контрольно-кассовой техники. Эти списки разделяют предпринимателей на категории в зависимости от формы налогообложения и вида деятельности.

• Субъекты, применяющие УСН или патентную систему налогообложения, могут освобождаться от применения онлайн-кас;
• Субъекты, применяющие общую систему налогообложения, должны применять онлайн-кас при проведении расчетов с клиентами;
• Аптечные сети и организации, занимающиеся производством медицинских препаратов и изделий медицинского назначения, а также ветеринарные аптеки и зоомагазины, могут применять специализированную технику, не являющуюся контрольно-кассовой.

В целом, применение онлайн-кас является обязательным для большинства субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и тех, кто работает в сфере международного авиационного сообщения. Необходимо тщательно изучить законодательство и понимать, какие субъекты подлежат обязательной установке кассовой техники, а также использовать специалиста, который сможет помочь в освоении того или иного аспекта работы с ККТ.

Особенности работы оказания услуг на территории Крыма и Севастополя

При оказании услуг на территории Крыма и Севастополя следует учитывать особенности исключений, связанных с использованием онлайн-касс.

Субъекты малого и среднего предпринимательства, получивших освобождение от применения онлайн-касс на основании патента или регистрации в едином налоговом реестре на основании Указа Президента РФ № 594 от 30.06.2014 года, могут осуществлять расчеты за оказанные услуги без использования онлайн-кас до 1 марта 2021 года.

Банки, выписывающие банковские карты, и организации, предоставляющие техническую возможность использования банковских карт через торговые автоматы без наличия онлайн-кас, получили отсрочку до 1 июля 2021 года.

Субъекты малого и среднего предпринимательства, работающие в сфере общественного питания, могут использовать онлайн-кассы с отсрочкой до 1 июля 2019 года.

Физические лица, занимающиеся деятельностью по продаже товаров вне места основной деятельности, также освобождены от применения онлайн-кас, если у них нет торговых точек и установок с онлайн-кассами.

Отдельная категория получила освобождение от применения онлайн-кас – это индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН), до 1 января 2022 года.

При этом следует учитывать, что ведется контроль за работой и операциями с онлайн-кассами, а также за установкой и настройкой оборудования. Требуется наличие специалиста, занимающегося контрольно-кассовой техникой (ККТ) и проводящего своевременную настройку и обновление установок.